Подготовка отчета о контролируемых операциях

Отчет о контролируемых операциях. Штрафы.

Отчет по контролируемым операциям

.

Законодательные нормы ТЦО существуют в Украине с 2013 года, но для многих налогоплательщиков, данные нормы ассоциируются с рисками начисления штрафных санкций за нарушения по отчетности о контролируемых операциях. Данные санкция нельзя отнести к маленьким штрафам, однако это приведет к более быстрому становлению ТЦО в Украине и его развития.

С каждым годом, отчетливее виден результат такого развития, комплексная система регуляции трансфертного ценообразования мелкими шагами приближается к этапу своего становления как института, к более существенному контролю уже самого ценообразования, а не отчетности о ценообразовании.

.

Для разработки стратегии ценообразования и выявления контролируемых операций по критериям, даже одного по всем операциям с нерезидентом, необходимо тщательное изучение и профессиональный анализ специалистов Consulting Alliance.

.

В целом поэтапную процедуру можно дифференцировать следующим образом.

 

ТЦО Этапы работ по контролируемым операциямОсуществления диагностического анализа наличия контролируемых операцийТЦО Этапы работ по контролируемым операциямВыполнение расчета операций в государствах из Перечня КабМина Украины № 977-р.ТЦО Этапы работ по контролируемым операциямАнализ и оценка рисков неустойки и рекомендации по их уменьшению и оптимизацииТЦО Этапы работ по контролируемым операциямОсуществление расчет соответствия условий контролируемых операцийТЦО Этапы работ по контролируемым операциямПроведение комплекс процедур, необходимых для выбора метода определения цены и аргументации границ цен в контролируемых операциях
Посмотреть стоимость услуг

Штрафы по трансфертному ценообразованию

Непредставление документации по ТЦО

  • Штраф в размере 3% от объема контролируемых операций, по которым необходимо подготовить ​​документацию. При этом сумма штрафа не должна превышать 200 п.м., по состоянию на 1 января текущего года, за весь объем контролируемых операций, осуществленных в данном году.

Несвоевременное представление отчета по контролируемым операциям (ОКО)

  • Штраф в размере 1% от суммы этих операций, максимальный штраф не должен превышать 300 п.м., за каждый просроченный день, зафиксированных по состоянию на 1января текущего года

Несвоевременное декларирование контролируемых операций

  • Штраф в размере 1% от суммы этих операций, максимальный штраф не должен превышать 300 п.м., за каждый просроченный день, зафиксированных по состоянию на 1января текущего года

Непредставление отчета ОКО

  • штраф в размере 300 прожиточных минимумов (далее – п.м.) трудоспособного гражданина, в 2021 г. составляет 681 000 гривен.

Незадекларированные контролируемые операции

  • Штраф в размере 1% от суммы этих операций, максимальный штраф не должен превышать 300 п.м.,  по состоянию на 1 января отчетного года, за объем незадекларированных контролируемых операций, осуществленных в отчетном году.

Несвоевременное представление документации

  • Штраф в разере 2 п.м. на первое января текущего года, выплачиваемые за все просроченные дни, но не выше 200 размеров п.м.

Не представлены отчеты и документация по завершению месяца после крайнего срока выплаты штрафов «первой группы»

  • Штраф в размере 5 п.м., на на 1 января текущего года, за каждый просроченный день.

Несоблюдение принципа «вытянутой руки»

Начисляются дополнительные налоговые обязательства по налогу на прибыль.

Непредставление уведомления (ложного уведомления) об участии в международной группе компаний

  • Штраф в размере 50 п.м., на 1 января налогового года.

Получить консультацию

Наш менеджер поможет вам оформить услугу - Подготовка отчета о контролируемых операциях
user-icon
phone-icon
fill-brief Заполнить бриф
error: Контент защищен!