Подготовка пакета документов по ТЦО

ТЦО. Доступно о сложном.

Трансфертное ценообразование в Днепре ЮК "Консалтинг Альянс""

Понятие трансфертного ценообразования появилось примерно в середине 20-го века в США в следствии увеличивающейся активности крупных компаний, имеющие в своем распоряжении производственные подразделения во многих странах. 

Трансфертное ценообразование, излагая доступным языком, – это метод регулирования финансового результата, а также оптимизация налога на прибыль и перевода капитала между субъектами хозяйствования.  Основным критерием таких операций является их отличий от условий, применяемых при того же рода операциях несвязанными лицами.

Добрая доля современного международного бизнеса состоит из операций между подразделениями транснациональных корпораций. В своей предпринимательской деятельности эти корпорации постоянно ищут способы снизить налоговую нагрузку. Чтобы оптимизировать налогообложение, многие компании прибегают к трансфертному образованию (ТЦО).

Настоящий современный бизнес в лице корпораций, в том числе и транснациональных постоянно в поиске методик по снижению налоговой нагрузки, оптимизации налогообложения между собственными подразделениями. Именно трансфертное ценообразование и есть тем механизмом оптимизации налогообложения.

Стоимость, которая определяется во время коммерческих операций между связанными лицами (подразделениями одного целого), а также при операциях с субъектами низконалоговых стран и компаниями неплательщиками налога на прибыль (корпоративного налога) в стране их регистрации и является трансфертной ценой

Трансфертное ценообразование на Украине регулируется национальным законодательством, в частности статьей 39 Налогового кодекса Украины, устанавливается, как система, в рамках которой определяется «достоверная» цена услуг и товаров, стоимость других объектов договорных взаимоотношений в контролируемых операциях, признающиеся таковыми налоговым законодательством. Зачастую это цены, по которым субъекты хозяйствования одной корпорации заключают между собой договора.

Стоит подчеркнуть, что трансфертное ценообразование выступает весомым инструментом в налоговом законодательстве Украины. Осуществляя регуляцию перечня низконалоговых юрисдикций, Украина позволяет оптимизировать налогообложение за счет определенной ценовой регуляции и также получает себе выгоду.

.

Вы всегда можете рассчитывать на поддержку Consulting alliance в сфере трансфертного ценообразования в Украине. Наша команда готовит отчеты и документацию по ТЦО качественно и в рамках установленных сроков. В своей работе работе мы используем надежную информацию из международных баз данных. Большой профессиональный опыт наших специалистов поможет снизить риски, связанные с регулированием в сфере ТЦО.

Посмотреть стоимость услуг

Кто обязан подавать документы по ТЦО?

На протяжении последних лет в трансфертном ценообразовании законодательные нормы претерпели ряд изменений, это касается и расширения пороговой сумма операций с контрагентом и требования к минимальному чистому доходу налогоплательщика и т.п.

Сразу стоит подчеркнуть, что Государственную налоговую инспекцию не интересуют «маленькие» операции: для определения операции контролируемой сумма операций должна составлять от десяти млн. грн.

Также критерием отнесения операции к контролируемой является сумма доходов налогоплательщика от всех видов деятельности. Граничная сумма в 2021 г. составляет более ста пятидесяти млн. грн. Субъекты хозяйствования с меньшей выручкой, не могут иметь контролируемых операций.   Ваша операция также не является контролируемой если контрагент не отвечает следующим позициям:

  • Сам субъект сделки также является важным критерием в контролируемой операции;
  • Субъект сделки является связанным лицом;
  • Субъект сделки является комиссионером;
  • Субъект сделки находится в юрисдикции с низкой ставкой налога на прибыль;
  • Субъект сделки имеет организационно-правовую форму, которая освобождает его от налога на прибыль;
  • Украинский резидент является постоянным представительством нерезидента, с которым осуществлялись коммерческие операции.

 

логотип значек консалтин альня

Перечень юрисдикций для трансфертного ценообразования 2021 года включает в себя 65 стран.  Этот перечень был утвержден Кабинетом Министров Украины, Постановлением №1045 от 27.12.2017 г. с изменениями и дополнениями. Перечень содержит все территории, где ставка корпоративного налога более 5 процентных пунктов ниже, чем в Украине.

 

 

Однако, вы можете не избежать разработки документации по ТЦО, даже если Ваша операция не является таковой. 

 Так, согласно НК Украины документы по ТЦО предстоит готовить для операций, которые не признаются контролируемыми, если они были произведены с контрагентами: из юрисдикций с низкой ставкой налога на прибыль, которые имеют организационно-правовую форму, что не предусматривает уплаты налогов на прибыль в юрисдикции, резидентом которой является контрагент; сторона в операции является неприбыльной организацией или бюджетным учреждением и предоставит товаров/услуг на соответсвующую сумму течение года.  

 Т.е. если, ваши операции не являются контролируемыми, но подпадают под определение п. п. 140.5.4-140.5.6 НКУ, вы все равно будете обязаны подать документацию на запрос налоговой инспекции. Под такое определение подпадают операции импорта, а с 23 мая 2020 года и – экспорта.

Вариантом к подготовке документации в данных ситуациях является корректировка плательщиком налога цены контролируемой операции и увеличения дохода на сумму 30% от фактурной стоимости операции. Стоит увеличить доходы только для очень маленьких операций. Если операции с таким контрагентом превышают эту сумму, проще заказать подготовку документации по ТЦО.

Если все же подготовки документации по Трансфертному ценообразованию Вам не избежать, подготовьтесь длительному процессу. Сложность данного процесса могут превратить такие работы в настоящее испытание.

Помогаем устранить риски:

 

Трансфертное ценообразование

 

  • Выявляем взаимозависимых лиц и контролируемые сделки;

  • Проводим сравнительный анализ трансфертных цен, включая анализ рынка и расчет показателей компании;
  • Готовим документацию по трансфертному ценообразованию;
  • Обновляем документации по трансфертному ценообразованию;
  • Готовим уведомления о контролируемых сделках;
  • Готовим 3-уровневую документацию.

Получить консультацию

Наш менеджер поможет вам оформить услугу - Подготовка пакета документов по ТЦО
user-icon
phone-icon
fill-brief Заполнить бриф
error: Контент защищен!